Не упустите шанс зачесть НДФЛ за иностранцев

Уведомление о праве уменьшить НДФЛ на стоимость патента

Компаниям, в которых трудятся иностранцы, в последние дни декабря стоит еще раз обратиться в инспекцию за уведомлением о праве уменьшить НДФЛ на стоимость патента. Уведомление из инспекции о подтверждении права на уменьшение НДФЛ утверждено приказом ФНС России от 17.03.15 № ММВ-7-11/[email protected] Без уведомления в 2015 году, зачесть НДФЛ с иностранцев в 2015г уже не получится. Об этом сообщили УНП специалисты Минфина и налоговики.

Компания вправе уменьшить НДФЛ, только когда получит уведомление и только в течение налогового периода (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Когда год закончится, эта возможность исчезнет. Возврат налога за прошлые годы не предусмотрен. В то же время многим работодателям налоговики до сих пор уведомление не выдали. Причина в том, что инспекторы получили не все списки из миграционной службы. В такую ситуацию попали наши читатели из разных регионов.

Есть вероятность, что недостающие данные об иностранцах поступят в инспекции в последних числах декабря. Как рассказали нам налоговики на местах, миграционная служба продолжает присылать запоздавшие сведения. Инспекторы стараются выдать все уведомления до конца года. Поэтому не стоит упускать последний шанс заказать в инспекции уведомление и зачесть налог.

Инспекторы выдают уведомление в течение 10 рабочих дней после заявления работодателя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). До Нового года времени осталось меньше, поэтому в заявлении стоит написать, что компания просит выдать уведомление не позднее 31 декабря.

Приведем пример на цифрах

Сотрудник устроился на работу 16 ноября. Зарплата за этот месяц mdash; 15 000 руб. НДФЛ mdash; 1950 руб. (15 000 руб. times; 13%). Зарплата за декабрь mdash; 30 000 руб., НДФЛ mdash; 3900 руб. ((30 000 руб. + 15 000 руб.) times; 13% 1950 руб.). В декабре компания получила уведомление от налоговой об уплаченных авансах в размере 24 тыс. рублей. На сумму авансов компания уменьшает весь исчисленный налог 5850 руб. (1950 + 3900).

Как отразить в справке 2-НДФЛ уменьшение НДФЛ на авансы

В действующей форме справки 2-НДФЛ не предусмотрены строки для отражения авансов (утв. приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/[email protected]). Но, как мы выяснили, чиновники внесут поправки в документ. Если иностранец хочет сейчас взять справку, показать удержанный и перечисленный налог в ней можно за вычетом аванса.

Как отразить уменьшение НДФЛ на авансы в бухучете

В учете надо отразить фактически удержанный НДФЛ по дебету счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда и кредиту счета 68 Расчеты по налогам и сборам, то есть за вычетом аванса. Именно эту сумму компания перечислит в бюджет. Если фиксированный аванс, который заплатил работник при оформлении патента, больше исчисленного с зарплаты НДФЛ, делать записи по удержанию налога не надо.

Прочитали ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!